Trámites tributarios (SII)

Antes de empezar: ¿boleta de honorarios o factura electrónica?

Esta es la primera bifurcación real de esta categoría, y conviene resolverla antes de todo lo demás porque determina qué trámites de esta guía te aplican:

Si ya constituiste una empresa (según la guía de Crear y formalizar una empresa), este trámite no te aplica a ti como persona — tu empresa emitirá facturas electrónicas, no boletas de honorarios. Las boletas de honorarios son para cuando tú, como persona natural, prestas servicios de forma independiente sin una sociedad de por medio.

Boleta de honorarios electrónica

Requisitos para emitirla

• Haber hecho tu inicio de actividades de segunda categoría ante el SII (trámite previo obligatorio)
• Realizar actividades gravadas por el artículo 42 N°2 o el artículo 48 de la Ley de la Renta (profesiones, oficios, ocupaciones lucrativas independientes)
• No tener anotaciones negativas en el SII que restrinjan la emisión de boletas
• Contar con Clave Tributaria, ClaveÚnica o Certificado Digital

La retención: cuánto te descuentan y por qué sube cada año

Desde 2019, la Ley N° 21.133 estableció un aumento gradual de la retención hasta llegar al 17% en 2028 — el objetivo es que los trabajadores independientes financien gradualmente su cobertura previsional (AFP, salud, seguro de accidentes), igual que ocurre automáticamente con los trabajadores dependientes.

Ejemplo con la tasa 2026: si emites una boleta por $500.000 brutos, te retienen $76.250 (15,25%) y recibes $423.750 líquidos.

Importante — esa retención no es un impuesto que "desaparece": se imputa después en tu Operación Renta de abril, y financia tus cotizaciones obligatorias de AFP, salud y seguro de accidentes del trabajo, dándote cobertura previsional similar a la de un trabajador dependiente.

Decisión al emitir: ¿con o sin datos del receptor?

Al emitir la boleta, el sistema te pregunta quién declara y paga la retención:

• Con datos del receptor (el más común cuando facturas a una empresa): el receptor (tu cliente, si es una empresa con inicio de actividades) retiene el monto y lo declara/paga por ti a través del Formulario 29.
• Sin datos del receptor (cuando el pagador es una persona natural sin inicio de actividades): no hay retención automática por parte de quien te paga — tú mismo debes declarar y pagar tu Pago Provisional Mensual (PPM) correspondiente.

Elegir mal esta opción es un error frecuente y puede generarte una obligación mensual de declaración que no esperabas — si tu cliente es una empresa, la opción normal es "con datos del receptor".

Cómo se hace

1. Ingresa a sii.cl → Servicios Online → Boletas de Honorarios Electrónicas → "Emisor de boleta de honorarios".
2. Autentícate con RUT y Clave Tributaria, ClaveÚnica o Certificado Digital.
3. Ingresa el monto bruto acordado con tu cliente (no el líquido).
4. El sistema calcula automáticamente la retención vigente (15,25% en 2026).
5. Revisa el borrador con cuidado antes de confirmar — una vez emitida y declarada por el receptor, ya no se puede anular en línea.
6. Confirma la emisión.

Plazo: debes emitir la boleta en el mismo momento en que te pagan el servicio, y hasta un máximo de 90 días después de ese pago.

Detalle que confunde a muchos — mes del pago vs. mes de emisión: la retención se declara en el mes en que efectivamente recibiste el pago, sin importar cuándo emitiste la boleta. Ejemplo: si emites la boleta el 5 de marzo pero te pagan el 25 de abril, la retención se declara en mayo (por el pago recibido en abril).

Facturación electrónica

Aplica si tienes una empresa constituida (EIRL, SpA, Ltda., SA) o eres persona natural de primera categoría con giro comercial afecto a IVA.

Qué necesitas antes de emitir tu primera factura

• Inicio de actividades ya aprobado por el SII
• Certificado digital vigente (necesario específicamente para firmar documentos tributarios electrónicos — distinto de tu ClaveÚnica)
• Haber definido tu régimen tributario (ver sección siguiente)

Decisión: ¿qué régimen tributario me conviene?

Al hacer el inicio de actividades, debes elegir un régimen tributario. Esta decisión afecta directamente cuánto y cómo pagas impuestos durante años.

→ Pro Pyme General vs. Pro Pyme Transparente — guía completa con tabla resumen

Formulario 29: la declaración mensual

Si tu empresa o tu actividad de primera categoría está afecta a IVA, debes declarar mensualmente a través del Formulario 29, que consolida:

• El IVA de tus ventas (débito fiscal) menos el IVA de tus compras (crédito fiscal)
• Los Pagos Provisionales Mensuales (PPM), un anticipo del impuesto a la renta anual
• Las retenciones de boletas de honorarios que hayas recibido, si tu empresa contrató a independientes

Plazo: se declara y paga entre los primeros días de cada mes. El SII publica el calendario tributario anual con las fechas exactas.

Formulario 22: la declaración anual (Operación Renta)

Es la declaración anual de impuesto a la renta, que se presenta en abril de cada año sobre los ingresos del año calendario anterior. Aplica tanto a empresas como a personas naturales con boletas de honorarios.

Lo que se resuelve en esta declaración:

• Si las retenciones que te hicieron durante el año (boletas de honorarios) o los PPM que pagó tu empresa fueron suficientes, insuficientes, o excesivos frente al impuesto real que corresponde — resultando en pago adicional o devolución.
• Para personas con boletas de honorarios, también se calculan aquí las cotizaciones previsionales obligatorias correspondientes al año.

Resumen de instituciones involucradas